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【領導訪談】全面落實個稅改革,確保紅利充分釋放

2019-03-26 10:59:33 來源:  作者:

主持人

       各位網友,大家好!歡迎來到“領導在線訪談”節目。我是主持人張婷。今天我們很高興的邀請到了國家稅務總局南平市稅務局黨委副書記、副局長黃永明。他將就“全面落實個稅改革,確保紅利充分釋放”這一主題和大家進行交流互動。黃副局長您好!

國家稅務總局南平市稅務局黃永明副局長

       主持人好,網友們大家好!

主持人

       首先,我們想了解下今年1月1日實施的新《個人所得稅法》在管征上有哪些變化?

國家稅務總局南平市稅務局黃永明副局長

       今年新修改的個人所得稅法實現從“分類個人所得稅制”到“綜合與分類相結合個人所得稅制”的轉變。新稅法實施后,對分類所得項目的管征與改革前變化不大,此次改革變化較大的是對居民個人取得綜合所得的計稅方式,由原來按月、按次征稅改為按年計稅,實行“代扣代繳、自行申報,匯算清繳、多退少補,優化服務、事后抽查”的征管模式。具體來說就是:以納稅人一個納稅年度內取得的工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權使用費的全部收入額,減除每月5000基本費用、專項扣除、專項附加扣除和其他扣除后的余額,為應納稅所得額,適用綜合所得稅率表計算個人年度應納稅款;日常由扣繳義務人預扣預繳,個人于次年3月1日-6月30日期間對應納稅款進行匯算,多退少補;稅務局結合第三方信息,篩選一定比例納稅人的申報情況進行檢查。

網友“np好空氣”

       問,我們注意到,新《個人所得稅法》中增加了“專項附加扣除”項目,能否請黃副局長先為我們簡要的介紹一下什么是個人所得稅的“專項附加扣除”?

國家稅務總局南平市稅務局黃永明副局長

       專項附加扣除,指的是在計算居民個人綜合所得應納個人所得稅時,按規定允許在稅前扣除的一些民生支出,具體包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等6項專項附加扣除。

網友“云中湖”

       問,黃副局長能不能就這6項“專項附加扣除”為我們大家逐一做個解讀呢?

國家稅務總局南平市稅務局黃永明副局長

       一、子女教育專項附加扣除是指:納稅人的子女接受學前教育和學歷教育的相關支出,按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除,即每個子女每月1000元扣除,也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除,即每個子女每月500元扣除,選定扣除方式后在一個納稅年度內不能變更。


       二、繼續教育專項附加扣除是指:納稅人在中國境內接受學歷(學位)繼續教育的支出,在學歷(學位)教育期間按照每月400元定額扣除,同一學歷繼續教育的扣除期限不能超過48個月。而納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育的支出,則是在取得相關證書的當年,按照3600元定額標準一次性進行扣除。 


       三、大病醫療專項附加是指:在一個納稅年度內,納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出,扣除醫保報銷后個人負擔(指醫保目錄范圍內的自付部分)累計超過15000元的部分,由納稅人在次年3月1日至6月30日匯算清繳時,在80000元限額內據實扣除。 


       四、住房貸款利息專項附加扣除是指:納稅人本人或其配偶單獨或共同向商業銀行或住房公積金個人住房貸款為本人或其配偶購買中國境內住房,發生的首套住房貸款利息支出。在實際發生貸款利息的年度,按照每月1000元標準定額扣除,扣除期限最長不超過20年。經夫妻雙方約定,可以選擇由其中一方扣除,具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。這里要注意的是,首套貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款,納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

       五、住房租金專項附加扣除是指:納稅人及配偶在主要工作城市沒有自有住房而發生的住房租金支出,可以按照相應工作城市規定的標準進行定額扣除。比如在南平市范圍內納稅人無自有住房而發生的住房租金支出,當前可扣除標準為每月800元,住房租金支出由簽訂租賃住房合同的承租人扣除。


       六、贍養老人專項附加扣除是指:納稅人贍養年滿60周歲父母以及子女均已去世的年滿60周歲祖父母、外祖父母的贍養支出,可以稅前扣除。只要父母其中一位達到60周歲就可以享受扣除,不按照老人人數加倍計算。納稅人為獨生子女的,按照每月2000元的標準定額扣除。納稅人為非獨生子女的,應當與其兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度,分攤的扣除額最高不得超過每月1000元。

網友“做你的小貓”

       問,個人在填報這6項專項附加扣除信息時有哪些注意事項呢?

國家稅務總局南平市稅務局黃永明副局長

       一是要根據專項附加扣除辦法規定的條件,判斷自己是否有符合相關條件的專項附加扣除項目;

       二是根據自己的實際情況,在電子稅務局網頁、手機APP、電子模板、紙質報表四種方式中,選擇一種專項附加扣除信息的提交方式;

       三是要如實填報專項附加扣除信息;

       四是姓名、身份證號、手機號碼等信息務必填寫準確,以保障您的合法權益,避免漏掉重要稅收提醒服務;

       五是通過電子模板、紙質報表等方式填報專項附加扣除信息的,應留存好本人和扣繳義務人或者稅務機關簽字蓋章紙質信息表備查;

       六是納稅人應于每年12月份對次年享受專項附加扣除的內容進行確認,如未及時確認的,次年1月起暫停扣除,待確認后再享受。

網友“放下你的手”

       問我在租住房子的同時,也購買住房并辦理了銀行貸款,那前一項的住房貸款利息和此項的住房租金能不能同時扣除呢?

國家稅務總局南平市稅務局黃永明副局長

       住房貸款利息和住房租金扣除只能二選一,不能同時扣除,如果對住房貸款利息進行了抵扣,就不能再對住房租金進行抵扣,反之亦然。

網友“窗外青竹”

       問,如果員工沒能及時將專項附加扣除信息提交給單位,怎么辦,會對員工個人的個稅繳納造成什么影響嗎?

國家稅務總局南平市稅務局黃永明副局長

       如果員工未能及時報送扣除信息的,可以在以后月份補報,由扣繳義務人在當年剩余月份發放工資時補扣;或者,還有一種途徑是在次年3月1日至6月30日內,依法向匯算清繳地稅務機關辦理綜合所得匯算清繳時申報辦理扣除。由于實行累計預扣預繳制度,并不會影響員工享受專項附加扣除。

網友“淡月”

       問,2019年以后發放的全年一次性獎金,應該如何計算繳納個人所得稅?

國家稅務總局南平市稅務局黃永明副局長

       對納稅人在2019年1月1日至2021年12月31日期間取得的全年一次性獎金,可不并入當年綜合所得,以獎金全額除以12個月的數額,按照綜合所得月度稅率表,確定適用稅率和速算扣除數,單獨計算納稅,以避免部分納稅人因全年一次性獎金并入綜合所得后提高適用稅率。 


       對部分中低收入者而言,如將全年一次性獎金并入當年工資薪金所得,扣除基本減除費用、專項扣除、專項附加扣除等后,可能根本無需繳稅或者繳納很少稅款。而如果將全年一次性獎金采取單獨計稅方式,反而會產生應納稅款或者增加稅負。因此,居民個人取得全年一次性獎金的,可以自行選擇計稅方式,請納稅人自行判斷是否將全年一次性獎金并入綜合所得計稅。也請扣繳單位在發放獎金時注意把握,以便于納稅人享受減稅紅利。


網友“綠水青山1234”

       問:稅務局在全面落實個稅改革,確保紅利充分釋放方面有什么舉措?

國家稅務總局南平市稅務局黃永明副局長

       我局按照上級局的部署,結合南平市實際,廣宣傳、強培訓、重輔導、優服務,確保個稅改革紅利落實到位。一是加強宣傳。充分利用主流媒體、微信、QQ、戶外廣告、公交車流動廣告等多種形式開展個稅改革宣傳,并通過微信有獎問答、組建專家宣傳隊等方式進一步提高宣傳效果。二是強化培訓。通過集中培訓、視頻培訓、納稅人學堂等多種方式開展稅法培訓,確保納稅人應知盡知。三是注重輔導。對重點單位開展“面對面、點對點”輔導,幫助他們掌握新法內容。四是優化服務。在辦稅服務廳設立“綠色通道”,做到提前預約,重點辦理,即來即辦;并提供個稅專家咨詢崗、12366熱線專家坐席咨詢,落實首問責任制,快速回應納稅人關切的熱點問題。

網友“過好每一天”

       問,在登錄個稅自然人APP端自動出現了任職受雇單位,但與自己現工作單位不符,存在信息冒用嫌疑,該怎么辦?

國家稅務總局南平市稅務局黃永明副局長

       這個問題根據不同的情形,有2種解決方式: 


       第一種情形,如果是您曾經任職的單位,您可在“個人所得稅”APP個人中心的任職受雇信息中點開該公司,然后在右上角點擊“申訴”,選擇“曾經任職”方式。稅務機關會將信息反饋給該公司,由該公司在扣繳客戶端軟件中把人員信息修改成離職狀態即可; 


       第二種情形,如果是您從未任職的單位冒用的,您可在APP個人中心的任職受雇信息中點開該公司,然后在右上角點擊“申訴”,選擇“從未任職”方式,把情況反饋給該公司的主管稅務機關。 


您申訴后,相關任職信息將不再顯示。后續處理結果會通過APP主頁的消息提醒反饋給您,敬請留意。


主持人

       由于時間的關系今天的節目就到這里,非常感謝黃副局長做客我們的“領導在線訪談”節目,同時也感謝各位網友的關注,我們下期節目再見。

國家稅務總局南平市稅務局黃永明副局長

       各位網友們再見!感謝廣大聽眾和網友們長期以來對南平稅務工作的關心和支持,真誠歡迎大家對稅務工作多提寶貴意見,謝謝大家!


[責任編輯:鄭超]
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